Calcolo IRPEF 2026
L'IRPEF si calcola applicando al reddito imponibile le aliquote a scaglioni, che dal 2026 sono 23% fino a 28.000 €, 33% fino a 50.000 € e 43% oltre, e togliendo poi le detrazioni. Con 32.000 € di reddito da lavoro dipendente l'imposta netta è di 5.132,43 €, a cui si aggiungono le addizionali di regione e comune. Inserisci reddito, tipo di reddito e comune: ottieni IRPEF lorda, detrazioni, IRPEF netta, addizionali e aliquota media.
IRPEF e addizionali 2026
Stima calcolata su simulazionecalcolo.it con le regole 2026. Non è un calcolo ufficiale.
Il calcolo passo per passo: Sara, impiegata a Torino
Sara ha una RAL di circa 35.200 € e, tolti i contributi, un reddito imponibile di 32.000 €. Vive a Torino.
- IRPEF lorda: 23% sui primi 28.000 € (6.440 €) più 33% sui 4.000 € successivi (1.320 €) = 7.760 €.
- Detrazione per lavoro dipendente: 1.910 × (50.000 − 32.000) / 22.000 = 1.562,57 €, più 65 € perché il reddito è tra 25.000 e 35.000 €: 1.627,57 €.
- Ulteriore detrazione del cuneo fiscale: 1.000 €, piena tra 20.000 e 32.000 €.
- IRPEF netta: 7.760 − 1.627,57 − 1.000 = 5.132,43 €.
- Addizionali: regione Piemonte 723,80 €, comune di Torino 268 €.
In tutto 6.124,23 € di imposte sul reddito: l'aliquota media è del 19,14%, anche se l'aliquota marginale, quella sull'ultimo euro guadagnato, è il 33%.
Aliquote e scaglioni IRPEF 2026
| Reddito annuo | Aliquota IRPEF 2026 |
|---|---|
| fino a 28.000 € | 23% |
| da 28.000 € a 50.000 € | 33% |
| oltre 50.000 € | 43% |
La legge di bilancio 2026 ha abbassato il secondo scaglione dal 35% al 33%. Chi guadagna più di 28.000 € risparmia il 2% sulla parte di reddito tra 28.000 e 50.000 €: fino a 440 € l'anno da 50.000 € in su. Con 32.000 € il risparmio è di 80 €.
Per i redditi oltre 200.000 € il vantaggio viene annullato con un taglio di 440 € su alcune detrazioni per spese.
Le detrazioni cambiano con il tipo di reddito
A parità di reddito, dipendenti, pensionati e autonomi pagano un'IRPEF diversa. Con 32.000 € di imponibile:
| Reddito di 32.000 € | Detrazione | IRPEF netta |
|---|---|---|
| Lavoro dipendente | 1.627,57 € + 1.000 € di cuneo | 5.132,43 € |
| Pensione | 572,67 € | 7.187,33 € |
| Lavoro autonomo (in regime ordinario) | 409,05 € | 7.350,95 € |
Le detrazioni calano man mano che il reddito sale e si azzerano a 50.000 €; sotto i 15.000 € sono le più alte (1.955 € per dipendenti e pensionati). Se hai lavorato solo una parte dell'anno, la detrazione si riduce in base ai giorni.
Il cuneo fiscale dei dipendenti
Dal 2025 il taglio del cuneo è strutturale e funziona in due modi:
- fino a 20.000 €: una somma esente in busta paga, pari al 7,1%, 5,3% o 4,8% del reddito di lavoro a seconda della fascia; non riduce l'IRPEF, ma aumenta il netto;
- da 20.000 a 40.000 €: un'ulteriore detrazione di 1.000 € fino a 32.000 €, che scende a zero a 40.000 €.
Sotto i 15.000 € spetta anche il trattamento integrativo di 1.200 € l'anno, se l'IRPEF lorda supera la detrazione per lavoro. Il calcolo completo del netto in busta paga è nel calcolatore dello stipendio netto.
Redditi alti, familiari e spese: cosa considerare
Familiari a carico. Per il coniuge la detrazione arriva a 800 € con redditi bassi e si azzera a 80.000 €. Per i figli valgono solo quelli dai 21 ai 29 anni (o con disabilità): ai più piccoli spetta l'assegno unico.
Oltre 75.000 €. Le detrazioni per spese al 19% e simili hanno un tetto complessivo che dipende dal numero di figli; le spese sanitarie restano escluse dal tetto.
Altri redditi. Affitti in cedolare secca, redditi a tassazione separata come il TFR e quelli in regime forfettario non entrano negli scaglioni, ma alcuni contano per calcolare le detrazioni.
Domande frequenti sull'IRPEF
Quali sono gli scaglioni IRPEF 2026?
23% fino a 28.000 €, 33% da 28.000 a 50.000 €, 43% oltre 50.000 €. Il secondo scaglione è sceso dal 35% al 33% con la legge di bilancio 2026.
Come si calcola l'imponibile IRPEF di un dipendente?
Si parte dalla retribuzione lorda annua e si tolgono i contributi previdenziali a carico del lavoratore, di solito il 9,19%. Il risultato è nel punto 1 della Certificazione Unica.
Che differenza c'è tra aliquota media e marginale?
La marginale è quella applicata all'ultimo euro di reddito (23%, 33% o 43%); la media è il rapporto tra imposta pagata e reddito, sempre più bassa grazie agli scaglioni e alle detrazioni.
Quanta IRPEF si paga con 25.000 € di reddito?
Un dipendente con 25.000 € di imponibile e senza familiari a carico paga circa 2.565 € di IRPEF netta, prima delle addizionali, grazie alla detrazione per lavoro e all'ulteriore detrazione di 1.000 €.
Le addizionali si pagano anche se l'IRPEF è zero?
No: se dopo le detrazioni l'IRPEF netta è zero, non sono dovute né l'addizionale regionale né quella comunale.
Fonti ufficiali
Altri calcoli fiscali
Aggiornato il 24 ottobre 2026 · Testo a cura della redazione di simulazionecalcolo.it · Come lavoriamo