Ravvedimento operoso IMU
Se l'acconto IMU del 16 giugno o il saldo del 16 dicembre non è stato pagato, si rimedia con il ravvedimento: imposta più una sanzione ridotta, che parte dallo 0,083% al giorno, più gli interessi legali. Tutto si versa nello stesso rigo dell'F24, con il codice tributo dell'IMU e la casella del ravvedimento barrata. Inserisci importo e date per ottenere il totale da pagare.
Totale da versare
Stima calcolata su simulazionecalcolo.it con le regole 2026. Non è un calcolo ufficiale.
Il saldo IMU dimenticato di Antonella
Antonella ha un appartamento affittato a Lecce e si è dimenticata il saldo IMU 2025 di 385 €, scaduto il 16 dicembre 2025. Paga il 2 febbraio 2026, 48 giorni dopo.
- Ritardo tra 31 e 90 giorni: sanzione ridotta a 1/9 del 12,5%, cioè l'1,39%: 5,35 €.
- Interessi legali: 2% per i 15 giorni del 2025 e 1,6% per i 33 giorni del 2026: 0,88 €.
- Totale da versare: 391,23 €.
Come si compila l'F24 per il ravvedimento IMU
Nella sezione «IMU e altri tributi locali» Antonella scrive un solo rigo:
- codice ente: il codice catastale del comune (per Lecce E506);
- barra la casella «Ravv.»;
- codice tributo: 3918 per gli altri fabbricati (3912 abitazione principale di lusso, 3916 aree fabbricabili, 3914 terreni, 3930 quota comunale dei fabbricati D);
- anno di riferimento: 2025, l'anno dell'imposta, non quello del pagamento;
- importo: imposta, sanzione e interessi sommati, 391,23 €.
Per i fabbricati di categoria D la quota statale va con il codice 3925. Se paghi sia l'acconto sia il saldo in ritardo, usa due righe con le rispettive somme.
Quanto costa pagare l'IMU in ritardo
| Acconto IMU di 1.000 € (scadenza 16/06/2026) pagato il | Sanzione | Totale con interessi |
|---|---|---|
| 26 giugno (10 giorni) | 8,33 € | 1.008,77 € |
| 30 giugno (14 giorni) | 11,67 € | 1.012,28 € |
| 10 luglio (24 giorni) | 12,50 € | 1.013,55 € |
| 10 agosto (55 giorni) | 13,89 € | 1.016,30 € |
Dopo 90 giorni e fino a un anno la sanzione sale al 3,125%: un saldo di 640 € pagato a fine ottobre 2026 costa in tutto 668,92 €. Per i tributi locali il ravvedimento è ammesso anche oltre l'anno, con 1/7 della sanzione minima senza ulteriori limiti per le violazioni dal 1° settembre 2024 (per quelle precedenti 1/7 entro due anni e 1/6 dopo).
Quando il ravvedimento non si può più fare
Il ravvedimento è possibile finché il comune non ha notificato un avviso di accertamento. Dopo la notifica la sanzione è quella piena del 25%, ridotta di un terzo solo se si paga entro il termine per il ricorso.
Prima di pagare, verifica l'importo dell'IMU dovuta con il calcolo dell'IMU e le aliquote del tuo comune: un errore nell'imposta si porta dietro sanzione e interessi sbagliati.
Domande frequenti sul ravvedimento IMU
Come si paga il ravvedimento IMU?
Con l'F24, in un solo rigo con il codice tributo dell'IMU: imposta, sanzione e interessi sommati, casella «Ravv.» barrata e anno di riferimento dell'imposta.
Quanto si paga di sanzione per l'IMU in ritardo di pochi giorni?
Lo 0,083% dell'imposta per ogni giorno di ritardo fino al 14º giorno, poi l'1,25% fino al 30º giorno, più gli interessi legali.
Posso fare il ravvedimento IMU dopo un anno?
Sì, per i tributi comunali è ammesso anche oltre l'anno: 1/7 della sanzione minima per le violazioni dal 1° settembre 2024; per quelle precedenti 1/7 entro due anni e 1/6 oltre. Vale finché non arriva un accertamento.
Il comune applica davvero la sanzione ridotta?
Le regole sono quelle nazionali del ravvedimento; alcuni comuni hanno regolamenti più favorevoli, ad esempio per piccoli ritardi.
Fonti ufficiali
Calcoli collegati
Aggiornato il 24 ottobre 2026 · Testo a cura della redazione di simulazionecalcolo.it · Come lavoriamo